“分项开支出现小幅上浮，但项目总预算没有突破，按照财资部制度不需要走预算调整单，这份调整流程为什么要一路上报终审？”一次流程审核时抛出的疑问，直指预算和采购制度执行口径不一的管理问题。
在晋江气电公司，预算管理、采购审批相关规定分散在各条线制度当中，物资采购时大多采用预估金额申报预算，实际采购结算时，受工况、市场因素影响，时常出现子项小额超支的情况，预算项目整体总额仍处在可控范围。
“从预算管控要求来看，总额不变仅子项浮动，属于项目内部调剂，不需要发起预算调整。这份申请是依据什么条款上报的？”，针对开头提出的问题，财资部经理向经办人员核实情况。
“我们参照采购管理制度规定，一旦采购金额超出分项预估数，就认定为超预算事项，需要完整走预算调整手续。” 经办人员答复。
一问一答暴露出管理短板——财资部侧重把控项目总预算，采购制度重点管控单次采购行为，两套制度缺少衔接。工作人员开展业务时只能依照所在部门制度办理，标准不统一，流程冗余，也给内控管理埋下隐患。财资部随即对接企管部，提议对预算管控全流程开展系统梳理。
结合公司内控体系建设工作安排，8月17日至18日，企管部牵头召集财资部、生技部、物资部召开专题研讨会，启动预算全过程管控流程梳理工作，多部门协同完善制度，夯实内控管理基础。
“我们前端采购申请时只能依靠生产经验预估分项费用。项目实施过程中此消彼长是常态，部分子项多支出、部分子项有结余，只要总预算不超标，应当允许内部调剂。”生技部负责人率先道出现场工作的实际难处。
物资部业务骨干也说出了日常的困惑：“以往没有统一标准，采购金额超过预估数，为规避合规风险，我们只能上报完整调整流程。两套制度边界模糊，办事人员没有清晰的参照标准。”
“管控不能非此即彼。我们要划定清晰边界，区分子项浮动、总额可控的内部调剂情形和突破项目总预算必须调整的情形，把对应的审批流程固定下来。” 财资部经理一语中的。
“本次梳理的核心就是打通制度壁垒，形成统一的执行标准，厘清调剂与预算调整的适用场景，让各项业务有据可依。”企管部负责人介绍。
会上大家结合工作实例坦诚交流，现场讨论务实热烈。与会人员沿着业务全链条逐项梳理各类业务场景，对以往模糊不清的情形逐一商定处置规则。经过多轮研讨修订，最终促成《业务预算过程管理实施细则》正式印发实施。新制度理顺了预算制度与采购制度的适用边界，明确子项小幅超支、项目总额可控可按内部调剂报备，不再一刀切启动完整调整流程，建立起分级分类的管控模式。
“现在规则一目了然，办事不用反复权衡流程，既守住了管控底线，业务办理也顺畅高效。”制度落地之后，一线工作人员感慨。
此次制度优化，是晋江气电公司健全内控体系、夯实基础管理的务实举措，为公司持续优化内控流程、补齐管理短板、规范内部治理提供了可借鉴的工作思路。
